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税局通知,取消增值税发票认证!取消发票抄报税!小规模增值税起征点大?#27169;?/h5>

 

好消息,小规模纳税人自开专票将扩大范围,取消认证全改查询政策对我们太有利了,越来越多的小规模纳税人可以自开专票了!

这几天税总刚刚又发布《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2019〕19号),决定:2019年将推出取消增值税发票抄报税、精简报税资?#31995;?/span>4类13项52条便民办税服务措施企业法人和会计快看。

正文开始:

国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告,政策重点:

一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。

三、本公告自2019年3月1日起施?#23567;?/span>

奔走相告!

小规模纳税人自开专票范围扩大

为了贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步优化营商环境,支持民营经济和小微企业发展,便利纳税人开具和使用增值税发票,现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。有关事项公告如下:

国家税务总局

关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告

国家税务总局公告2019年第8号

划重点!主要内容如下:

一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大!

1、2019年3月1日前,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

2、2019年3月1日后,在原5个行业的基础上,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人?#37096;?#20197;自开专用发票了!

3、8个行业的具体范围,应该参见财税2016年36号规定。

二、勾选认证发票的范围扩大至全部一般纳税人!

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的增值税一般纳税人,而是扩大到所有一般纳税人(包括D级)。

三、销售其取得的不动产,需开具增值税专用发票?#27169;?#20173;需向税务机关申请代开。

四、按开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,税率为征税率—3%或5%。

五、可勾选认证的增值税发票包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票!

六、具体实施?#22868;洌?019年3月1日起!

政策依据:《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

2019年起,多项工作精简

财务工作量大大减轻!

2019年,财务们的工作量有可能大大减轻!很多税务证明将取消,报送资料将精简,并且以后网上就可以开增值税普通发票了,增值税抄报税也将取消!

一、落实已出台的税收优惠,筹划更大规模的减税降费

1、认真落实更大规模减税降费政策措施,采取?#34892;?#20030;措将各项减税降费政策落实到位!

2、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围!

3、落实扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税范围!

二、涉税资料进一步精简

1、进一步清理税务证明事项,落实第一批取消20项税务证明事项的任务,3月底前再取消一批税务证明事项

2、精简涉税资料报送,2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上

3、取消《营改增税负分析测算明细表》

4、探索电子签章、电子资料在税收领域的应用和涉税文书电子化推送与签收!

三、优化发票办理!

1、将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业以及居民服务、修理和其他服务业。

2、除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认

3、加大电子发票推广力度,在税控开票软件中增加电子发票开具功能,开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点

4、将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人

5、优化增值税发票管理系统,在向纳税人推送增值税扣税?#23616;?#20449;息的同时,实现增值税普通发票信息的归集推送和共享共用

小规模增值税起征点大?#27169;?/span>

政策越来越好!

小规模纳税人享受的企业不止这一项,2019年小微企业标准大幅放宽!1月1日起实施,?#34892;?#26399;三年!以及?#29616;?#36890;知的增值税起征点提至10万,小微企业所得税负降至5%和10%!政策太有利了,快来看下:

政策内容:

一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同?#22868;?#22823;所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

【解读】第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

1.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万

附2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元

新政策税负直接减半。

2.小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万,应纳企业所得税税额=100×25%×20%+(220-100)×50%×20%=5万+12万=17万

附2018年度政策,应纳企业所得税税额=220×25%=55万元

新政策税负降低(55-17)/55=69%

3.以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

二是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

【解读】

1.政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策?#20113;?#20182;个人范围规定。

附:在增值税起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的?#38382;?#20986;租不动产享受3万元免增值税政策。

2.增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元:换成按季纳税增值税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。

3.结合第一条政策企业所得税政策,确实普惠性减税措施,绝对点赞。

4.以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

三是允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城?#24418;?#25252;建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

五是为弥补因大规模减税降?#30740;?#25104;的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

小规模纳税人增值税税收优惠

新旧对比


新政策

旧政策


相关文件

1.财税〔2019〕13号

2.国家税务总局公告2019年第4号

3.关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的解读

1.国家税务总局公告2016年第26号

2.国家税务总局公告2016年第53号

3.财税〔2017〕76号

4.国家税务总局公告2017年第52号

5.国家税务总局公告2018年第18号


销售额的执行口径

免税标准

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期?#27169;?/span>季?#35748;?#21806;额未超过30万元,下同)?#27169;?#20813;征增值税。

月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)

销售额计算

所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务;小规模纳税人销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)?#27169;?#21487;分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。


销售不动产的销售额

纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元(按季30万元)?#27169;?#20854;销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。

不包括销售不动产


差额征税

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额?#33539;?#26159;否可以享受免征增值税

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额?#33539;?#26159;否可以免征增值税政策。


纳税期

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城?#24418;?#25252;建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报

纳税人要求不实行按季申报?#27169;?#30001;主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。


其他个人出租不动产

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金?#38382;?#20986;租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元?#27169;?#20813;征增值税

个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过3万元?#27169;?#21487;享受小微企业免征增值税优惠政策;采取预收款?#38382;降模?#21487;在预收款租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入总计不超过3万元?#27169;?#21487;享受小微企业免征增值税优惠政策。

其他个人采取一次性收取租金的?#38382;?#20986;租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元?#27169;?#21487;享受小微企业免征增值税优惠政策。


一般纳税人转登记

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记为一般纳税人,?#19994;?#35760;日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计应征增值税销售额未超过500万元的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。


曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年仍可选择转登记;但是,2019年选择转登记?#27169;?#20877;次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

转登记纳税?#31246;?#35268;定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。



附:小微企业最新减税政策

来源:国家税务总局、xiaochenshuiwu、会计说、财税解读、上海税务、财务第一教室,税来税往(tax20160101)整理发布转载需注明


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